Как рассчитывается земельный налог в России в 2025 году: правила, ставки, льготы
Земельный налог — это обязательный платеж для собственников земельных участков в России. В 2025 году правила его расчета остались прежними, но важно учитывать региональные ставки и возможные изменения в законодательстве. В этой статье разберем, от чего зависит сумма налога, как ее рассчитать и кто может получить льготы.
Формула расчета земельного налога
Налог = Кадастровая стоимость земли × Ставка налога (0,3% или 1,5% от кадастровой стоимости) – Льготы (если есть).
Если участок находится в собственности неполный год, налог рассчитывается с учетом количества месяцев владения.
Что влияет на расчет земельного налога
Как видно из формулы выше, земельный налог зависит от трех вещей.
1. Кадастровая стоимость
- Указывается в ЕГРН (можно узнать в выписке ЕГРН).
- Пересматривается раз в 2-5 лет (в некоторых регионах — ежегодно).
2. Налоговая ставка
Она зависит от категории земли:
- Земли сельхозназначения, ИЖС, садоводства: 0,3% от кадастровой стоимости;
- Коммерческие, промышленные: 1,5% от кадастровой стоимости.
Например, у дяди Миши в собственности есть 10 соток коммерческой земли, он купил землю в мае.
Кадастровая стоимость: 5 млн руб. Ставка: 1,5%. Владение: 8 месяцев (май-декабрь).
Годовой налог: 5 000 000 × 1,5% = 75 000 руб. Учитываем корректировку на срок владения: 75 000 × (8 / 12) = 50 000.
3. Льготы
Некоторые категории граждан освобождаются от уплаты налога за 6 соток (600 кв. м) земли. Если участок больше, налог начисляется только на оставшуюся площадь.
Кто имеет право на льготу:
- Герои СССР, Герои РФ и полные кавалеры ордена Славы
- Инвалиды I и II групп, дети-инвалиды, инвалиды с детства
- Пенсионеры
- Многодетные семьи (трое и более детей до 18 лет)
- Ветераны и инвалиды ВОВ, участники боевых действий
- Ликвидаторы техногенных аварий (включая Чернобыльскую АЭС)
- Граждане, получившие инвалидность из-за техногенных катастроф
Например, если пенсионер владеет участком 10 соток, налог будет рассчитан только за 4 сотки.
Также коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ и их общины имеют право не платить земельный налог. Однако эта льгота распространяется исключительно на земельные участки, используемые для поддержания традиционного уклада жизни этих народов.
Когда и куда платить земельный налог
Срок уплаты земельного налога: до 1 декабря следующего года (за 2024 год — до 01.12.2025). Обычно налоговая сама присылает письмо, но лучше проверять в личном кабинете ФНС на сайте.
Если расчет от ФНС не пришел, нужно подать декларацию (для юрлиц) или уведомить ФНС (для физлиц).
Как снизить земельный налог
Тут есть несколько вариантов:
- Оспорить кадастровую стоимость (через комиссию Росреестра или суд);
- Проверить льготы (федеральные и местные);
- Разделить участок (если часть попадает под льготу).
Важно помнить, что если не платить налог, начислят пени (1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки), а затем могут подать в суд. Если у вас сложный случай — лучше обратиться напрямую в налоговую за разъяснениями.
